미국 주식 절세법: 배우자 증여를 활용한 양도세 절감 전략

 

 

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1. 미국 주식 절세의 핵심 원리

1.1 양도세의 기본 구조

• 양도세 계산:
  • 양도가액(판매가) - 취득가액(구매가) = 차익
  • 차익에 대해 일정 세율로 세금을 부과.
• 절세 전략: 취득가액을 현재가로 상승시켜 차익을 줄이고 세금을 절감.

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1.2 배우자 증여법의 활용

• 배우자에게 주식을 증여하면, 취득가액이 증여 당시의 주식 가격으로 변경됨.
  • 증여 당시의 **4개월 평균가(2개월 전~2개월 후)**를 취득가로 반영.
  • ETF의 경우 전일 종가를 취득가로 반영(더 간단하고 유리).
• 결과적으로 차익이 줄어들고, 양도세가 크게 감소.

1.3 실제 사례

• 주식을 1천만 원에 구매 → 현재가 1억 원 → 차익 9천만 원 발생.
• 배우자에게 증여 후 취득가액이 1억 원으로 변경 → 양도세 0원.

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2. 배우자 증여법의 주요 혜택

2.1 절세 금액 극대화

• 배우자 증여를 통해 취득가액을 현재가로 조정, 차익 감소로 절세 가능.
• 특히, ETF는 전일 종가를 취득가로 반영하여 더욱 간단.

2.2 증여세 비과세 한도

• 10년 동안 배우자에게 6억 원까지 증여세 비과세.
• 증여 가액이 비과세 한도를 초과할 경우 증여세가 부과됨.

2.3 양도세 최적화

• 고수익 주식일수록 절세 효과가 크므로, 수익 금액이 클 때 활용.

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3. 배우자 증여법의 주의점

3.1 증여세 한도 초과 주의

• 비과세 한도는 10년간 6억 원.
• 한도를 초과하면 증여세 부과, 절세 효과 감소.

3.2 증여 이후 매도 규정

• 2025년부터 증여 후 1년 이후에만 매도 가능.
  • 2024년 12월 31일 이전에는 즉시 매도 가능.

3.3 증여 철회 가능성

• 증여일 기준 3개월 내 철회 가능.
• 주가 변동으로 증여의 실효성이 감소하거나 불리할 경우 취소를 고려.

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4. 절세 전략 최적화: 디테일 3가지

4.1 수익 금액이 클 때 활용

• 초기 투자 금액보다 수익 금액이 클수록 절세 효과가 큼.
• 증여는 수익률이 높은 주식에 우선 적용.

4.2 주가 변동성 관리

• 증여 후 4개월 평균가가 취득가로 반영되므로 주가 변동성을 감안해야 함.
• ETF는 현재가 반영으로 변동성 우려가 적음.

4.3 증여 금액 최적화

• 증여 금액이 비과세 한도 내에서 최대 효과를 내도록 계획.
• 필요 시, 세무 전문가와 상담하여 증여와 상속의 유리한 방식을 설계.

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5. 개정 사항: 2025년 이후 규정 변화

• 변화:
  • 증여 후 즉시 매도 불가, 1년 후 매도만 허용.
  • 규정 개정 전인 2024년 내 증여는 즉시 매도 가능, 절세 효과 극대화 가능.
• 장점 비교:
  • 개정 이후에도 절세 효과는 여전히 크며, 부동산 증여(10년 규정)보다 훨씬 유리.

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6. 결론: 배우자 증여법, 활용할 가치가 크다

• 배우자 증여법은 취득가액 상승으로 양도세를 대폭 줄일 수 있는 강력한 절세 도구.
• ETF는 절차가 간단하며, 비과세 한도 내에서 주가 상승분에 대해 효과적으로 절세 가능.
• 2025년 규정 변화 전, 증여 계획을 세워 최적의 절세 효과를 누리세요.